Som enskild näringsidkare kan du inte ta ut lön från företaget i traditionell mening eftersom du inte är anställd i din enskilda firma. I stället kan du ta ut pengar för privat bruk genom så kallade egna uttag.
Ett eget uttag av pengar innebär att du tar ut pengar från den enskilda firman för privat bruk. Uttaget räknas inte som lön och påverkar inte företagets resultat. I stället minskar det egna kapitalet.
Om du i stället tar ut varor eller använder företagets tillgångar eller tjänster privat kan särskilda regler om uttagsbeskattning och moms gälla.
När du för över pengar från företagskontot till ditt privatkonto görs en enkel bokföringspost, exempelvis:
Uttaget bokförs mot eget kapital och inte som en kostnad. Därför minskar uttaget företagets eget kapital utan att påverka resultatet.
Ett eget uttag innebär att pengar eller andra värden förs från företaget till dig privat. En egen insättning innebär i stället att du använder privata pengar eller tillgångar i företaget.
Om du till exempel betalar en kostnad för företaget med privata pengar kan betalningen bokföras på konto 2018, Övriga egna insättningar. På så sätt framgår det i bokföringen att kostnaden hör till verksamheten, men att den har betalats med privata pengar.
Du betalar inte skatt på själva uttaget. I stället beskattas du för verksamhetens skattemässiga överskott, oavsett hur mycket pengar du tar ut privat. På överskottet betalar du normalt även egenavgifter om du bedriver aktiv näringsverksamhet.
Under året betalar du debiterad preliminärskatt som beräknas utifrån verksamhetens beräknade överskott. Om det beräknade överskottet förändras kan du lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket så att preliminärskatten justeras.
Efter inkomstdeklarationen fastställs den slutliga skatten utifrån det faktiska skattemässiga resultatet. Hur stora egna uttag du har gjort under året avgör alltså inte hur stor skatt du ska betala.
Anta att din enskilda firma har ett skattemässigt överskott på 300 000 kr under året. Det är detta överskott som ligger till grund för hur mycket skatt och egenavgifter du ska betala.
Under året för du över 200 000 kr från företagets konto till ditt privata konto. Det är ett eget uttag.
Det egna uttaget på 200 000 kr minskar inte överskottet. Du beskattas fortfarande utifrån överskottet på 300 000 kr.
Pengar som finns kvar på företagets konto kan exempelvis användas för att betala skatt, moms och framtida utgifter. Att du låter pengar stå kvar på kontot innebär dock inte att motsvarande del av överskottet blir skattefri.
Om du hade tagit ut 100 000 kr, 200 000 kr eller 250 000 kr hade överskottet fortfarande varit 300 000 kr, så länge inget annat i verksamheten förändras.
Hur mycket du tar ut påverkar inte i sig hur mycket skatt du ska betala, men uttagen påverkar företagets likviditet. Det är därför viktigt att planera uttagen så att det finns tillräckligt med pengar kvar i företaget för exempelvis skatt, moms, leverantörsfakturor, investeringar och andra kommande utgifter.
För att få en uppfattning om hur stor omsättning verksamheten kan behöva för att ge utrymme för ett visst privat uttag kan du läsa vår artikel: Hur mycket måste jag fakturera för att få ut lön?
Du kan också använda en lönekalkylator för att uppskatta hur mycket du behöver fakturera utifrån bland annat företagsform och månadskostnader. Företagarna.se har tagit fram en sådan lönekalkylator där du kan fylla i dina uppgifter och få ett uträkningsförslag baserat på företagsform, lön och uppskattade månadskostnader.
Senast uppdaterad: 2026-09-22
